财务管理制度范本（24篇）

时间：2026-03-06 02:50规章制度

现如今，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？

财务管理制度 1

为了加强财务工作管理，提高工作效益，确保资金运用，结合本单位实际情况，特制订以下制度：

一、购买教育材料，必须由教师制订计划、由年级组长填好购物清单交园办。凡购买办公用品和日常用品及低值易耗品等，先报总务，由总务统一填写购货清单，经园领导批准后方可购买，必须由专人验收，统一保管并建帐，办理领用手续。

二、各种原始凭证的报销，必须由经办人签字，然后由园长、财务审核或验证人签字后，方可报销。

三、对于报销的原始凭证，财务人员必须认真审核，发票是否合法，内容是否真实，大写与小写金额是否一致。

四、100元以下使用现金，超过100元必须使用转帐支票，使用前由经办人填写付款申请单，写明对方单位全称，购物名称，金额数，经园长同意后才可领取转帐支票或汇票。

五、教职工因公出差的差旅费，按有关规定限额。出差人员填制好报销单凭证，由财务人员审核，经园长审批后方可报销。

六、经常核对现金日记帐、银行日记帐、帐簿记录，根据业务发生需要，不定期地进行核对，发现差错，查明原因及时纠正。

七、印签章分人保管，下班前认真仔细检查箱门是否关好，必须上锁加密码。

八、现金收入必须及时送存银行，做到不坐支，不得设立“小金库”。

九、专控物品，上报主管部门，经有关部门批准后方可采购。

关于财务的管理制度 2

为了加强学校财务管理，规范财经制度，严肃财经纪律，做到有计划支出，确保学校经费收支平衡，为学校发展提供经费保障，特制订学校财务管理制度。

1、严格执行财务预决算制度。年初校委会研究制定出学校全年经费支出计划，会计根据计划负责编制学校经费预算，预算起草后提交校长办公会研究，经计财科下达批复后，按规定执行。财务室要做好月报、年报工作。年终由校长向全体教职工做出计划执行情况报告。

2、坚持民主理财，实行财务公开。定期审查财务账目，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污挪用，努力把好财务关。学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。对勤工俭学收支情况每月以简报的形式公示，每一学期结束组织部分教师进行财务清理，将清理情况和学期收支情况向全体教职工公开、公示。

3、规范收费管理，实行财务一本账。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目，学校必须做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一管理，各班各处室等非财务管理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库，严禁挤占挪用贪污学校资金。对各班欠条及时公示。学期内各班欠款累计不得超过20__元，学期放假前三天各班必须结清所有费用（含欠款），未结清者从当期绩效工资或津补贴中扣除，并取消当期评先评优资格。

4、规范单据联签制和费用报销制。支出单据实行联签制，学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据至少有“四人”（经办人、分管领导、后勤副校长、校长）签字后方可报销。属有形资产类支出还要经实物保管员验收签字。所有支出费用的报销实行谁支出、谁报销的原则，严格杜绝在外赊购、由经营者自己到学校报销的现象。所有支出费用必须当月结清，超过期限必须说明理由，否则不予报销。

5、对大额经费（5000元以上）或举行大型活动需要的经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支，实行先运行后结算的办法，在支出事项或活动结束后统一结算。

6、对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并带回附件，签字（写明事由、两人以上签字，日期）后方可报销。发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

7、规范租用私车和差旅费的管理。如因工作需要须用私车时，应将事由、地点、人员、大致时间报校长，同意后方可用车，否则不予报销。教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费，市外出差实行限额报销。

8、财务人员必须坚持财务工作制度。做到科目齐全，账目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。财务人员要正确行使职权，不徇私情，按制度规定把好收支关，拒收拒付乱收乱付的条据和白纸条。报账员要将学校所有经费存放在一张储蓄卡上，实行公私分明、钱账分开、卡与密码分人保管（即报账员持储蓄卡，后勤副校长掌握密码）。财会人员变动时，主动办好交接手续。

9、财务人员负责做好食堂的核算记账，把食堂的收入纳入学校统一管理，由学校财务室拨给食堂一定的周转金，所有周转金必须由后勤副校长审核签字后方能拨付。食堂采购物资的每张原始票据必须有“三人”（经办人、食堂主管、后勤副校长）签字后方可入账。所有支出票据必须在下周二前入库结账，食堂账目要做到一月一核算，一学期一结算。

10、扶困助学资金等要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如贫困寄宿生生活费补助及其他形式的救助资金，学校和班级不得挤占、挪用，对学校退还给学生的。费用一律由学生或学生家长到财务室当面领取。

11、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校建立固定资产账薄，由总务主任负责登记保管，新增固定资产要及时登记入账。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须及时移交回学校。对学校固定资产每学期盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到账物相符，严防集体财产流失。

12、调出人员必须结清所有账目，还清所有借用公物，方可办理相关手续。

关于财务的管理制度 3

一、严格财务管理，严厉财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。

二、各校各项收入必需交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。

三、出纳做到每学期的收入现金必需在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。

四、各校账目必需做到日清月结，学期末各校将组织领导、老师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支状况。

五、各校财会人员必需做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余状况，并实行月报表汇报制度，帮助各校领导管好财、理好财。

六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50％罚款，中心学校通报批判。情节严峻者报上级部门处理。

七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。

八、公款不准借支，特别状况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的'老师，其挪用款从老师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的老师，实行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。

九、严格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特别状况在餐馆进餐，参加领导必需写清事由，同时要掌握标准。

十、因公出差，所领经费必需在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。

十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，赐予适当补助。外出公差或参与各班教研活动，县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴；市级报销来回车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。

十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必需有两个以上领导参与，严禁任何个人在家私自征订任何物品。

十三、各校需要买东西，必需要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。

十四、分管总务的校长帮助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。

十五、各校来客需要款待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。

财务规章制度 4

一、现金管理制度

1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3、劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

4、各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1、支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3、100元以上的费用支出，原则上以支票�

三、项目费用（带项目号的）申请及报销

1、凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2、购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4、给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5、支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表”经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

附件：差旅费报销规定

1、公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2、差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。

3、住宿标准及差旅补助标准：

单位：元

人员住宿标准食杂补助

正式员工20xx0

临时人员20xx0

出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00----12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。

4、往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。

5、宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。

6、返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

7、出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。

8、两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。

9、出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。

五、销售费用申请及报销

1、各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1、购置办公用品及支付办公费用，需有行政

部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2、办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及管理

1、项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。

2、为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达

异地：邮政快递

形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。

为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、报销时间及报销凭证的规定

1、所有当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

公司的财务管理制度 5

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入账。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理

1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

财务规章制度 6

一、收费站会计工作的人员配备

各单位应当根据会计业务需要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事收费站会计工作。

会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德。

二、收费站会计工作的岗位设置及其职责权限

1、各单位应当根据会计业务需要合理设置会计工作岗位，合理划分职责权限，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

2、收费站会计工作岗位一般可分为：出纳、稽核、票证等。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、票证和收入、债权债务账目的登记工作。

3、收费站会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有交接手续的，不得调动或者离职。办理交接手续应有财审科人员监交。

4、与货币资金相关的票据必须严格管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

5、必须加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳保管，个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

三、收费站票证管理工作

㈠票证管理遵循统一领导，分级管理的原则，其基本职责是：

1、高管中心是票证管理的总的核算单位，负责票证领发，并对各收费站票证的使用，进行监督、检查。

2、各收费站均是票证管理的基本核算单位，具体负责本单位票证领发、保管、使用和审核销号。

㈡各单位必须指定专人负责票证管理，建立健全票证收、发、领、用、核的制度和手续。加强票证管理，领入票证必须办理验收入库，发放领用双方要当面点清。票管员要掌握票证用量和库存数量，加强核对工作。

㈢票证必须妥善保管，顺号存放。管理有条不紊，保证票证完整，不受损失，并定期盘点，做到帐实相符。

㈣对作废收据应妥善保管，不得私自销毁。

㈤票管员工作调动或因故离职时，必须办清交接手续后方准离职。

四、账户管理

收费站收入专户的开设、变更和销户工作必须严格审批手续。

五、收入解缴

每月5日、15日、25日应将规费收入专户中的存款全额解缴。

六、收费站会计核算工作

收费站会计核算应执行《江苏省公路事业单位会计核算办法(试行)》，应使用财务统一的电算化软件进行核算。

七、收费站财务的监督管理

高管中心财审科负责对收费站的财务进行监督管理。采用定期审计和专项审计相结合。各收费站应如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

关于财务的管理制度 7

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决贯彻国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的。指导与监督。严格按照上级规定设置的会计科目，进行会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

四、国拨资金及各项来源收入必须入帐统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

五、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

六、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

七、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

八、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

九、财会人员对上级主管部门和财政、税务、银行部门来了解、检查财务会计工作，要负责提供有关资料，如实反映情况。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

财务规章制度 8

总则

1、为了规范酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密。

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符。

（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

记单员岗位职责

1、根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

2、结算单必须整联复写，不得单联填制。

3、每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

4、免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

5、妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6、不得，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

8、接受财务会计的业务指导、检查、考评。

应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回。

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

5、酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

2、酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折(仅指菜品)计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折(仅指菜品)计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部将总经理免单明细交董事会审查。

报销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

2024企业财务管理规章制度 9

20xx年最新医院会计制度，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第一章总则

1、为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

2、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

3、医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

4、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持厉行节约、勤俭办事业的方针。正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

5、医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况。依法组织收入，努力节约支出。健全财务管理制度，完善内部控制机制。加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益。加强国有资产管理，合理配臵和有效利用国有资产，维护国有资产权益。加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

6、医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

7、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

1、预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

2、国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

3、医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

4、医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算。根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的'原则。不得编制赤字预算。

5、医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

7、医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

8、年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

9、医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。

10、收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

11、收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

（1）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

①门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

②住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。

（2）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。

（3）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。

（4）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。

12、医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。

13、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

财务管理的规章制度 10

村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。

一、会计人员配置及管理

1、村设会计一名，出纳一名，村书记、主任不得兼任出纳，会计、出纳不得兼职。

2、村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必须征求乡财政、农经意见，乡政府批准，并按规定办理交接手续。

3、村会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。

二、资金管理

1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。

2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用县农业委员会印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。

3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。

4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，由出纳员保管或委托金融机构代管，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。

5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向会计办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向会计报帐并办理注销手续，如领用期超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。

6、库存现金实行限额制，不得超过1000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由出纳员负责。

三、财务计划管理

1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村年度财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报镇农经站一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民大会讨论通过后，方可执行。

2、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报镇、县减负办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。

3、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。

四、固定资产和产品物资管理

1、村集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。

2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。

3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。

4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。

任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。

5、村集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经镇农经管理机构审查，村民会议或村民代表会议通过。

五、村集体资产管理

1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案(承包经营方式、承包金、承包期限等)的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。

2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的(价值超过1万元以上的)，村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时(每季)向村民公开，接受村民监督。

六、帐薄设置与管理

1、村集体设总分类帐，现金日记帐、存款日记帐，固定资产帐、明细分类帐、产品物质帐，出纳日记帐。

2、村建帐完毕后，交镇农经站审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。

七、民主理财和财务公开

1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表产生3—7人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人(书记、主任)及直系亲属不得担任民主理财小组成员。

2、村民理财小组有权对村内所有财务活动进行检查监督，定期(每月报帐前)逐笔逐项审查各项财务收支并否决不合理开支，未经民主理财小组审核盖章的收支单据一律不得入帐。

3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，主要包括十八个方面，其中财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。

八、财务审批制度及公章管理

1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、包村干部把关、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。

2、村集体要定期召开理财工作会(每月一次)，由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大型开支(生产性开支一次在5000元以上的，非生产性开支一次在20__元以上的)，村干部和理财小组研究通过后，还要经村民代表会议通过后方可实行，未按程序批准的开支，财会人员有权拒绝报销。

3、村民委员会公章由文书保管(书记、主任不得管理村公章)。公章的使用必须慎重，一旦出现不良后果由文书本人自负。

关于财务的管理制度 11

1，严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。

2，经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。

3，坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。

4，及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。

5，严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。

6，建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。坚持一年一次的`固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。

7，集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。

8，按实际需要有计划地购置日常生活用品，确保入院入住老人生活。

财务管理的规章制度 12

为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。

一、收支管理制度

1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

二、票证管理制度

1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

三、财产物资管理制度

1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作。

5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

（一）会计员职责

(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

(2)、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

(3)、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。

（二）出纳员职责

(1)、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

(2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

(3)、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，

(4)、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

（三）保管员职责

(1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

(3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

(4)、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

(5)、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

（四）采购员职责

(1)、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。

(2)、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

(3)、配合制订好食谱。

(4)、负责采购幼儿园日常所需一切用品。

财务管理制度 13

一、总则

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2) 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

总经理 280 380

事业部/职能部门总经理（主任） 240 320

部门经理 220 280

部门副经理/主管 180 230

一般人员 160 200

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3)由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款。在3个月之后回款，待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二) 付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20xx元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在20xx元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

财务管理制度 14

为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

一、建立财务管理制度

学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。

2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。

4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。

5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。

6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。

7、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。

10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。

11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

二、建立收费管理制度

1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

3、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。

4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

5、代办费实行专款专用，多还少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。

6、学校支出必须有计划、有安排，会计要编制每月支出计划，做到心中有数。

三、建立采购管理制度

1、该政府采购的坚持政府统一采购原则。

2、不是政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

3、小项目的采购，由保管室或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

四、建立基建管理制度

学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，编设施工投资计划，进行投资概算，在实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计审核。

五、加强各项制度的监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可办理转帐结算手续。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

六、加强财务人员的法规教育

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

财务规章制度 15

一、财务部部门职能：

1、负责公司财税计划的编制与实施；

2、负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；

3、编制公司各种财务报表及帐务处理；

4、负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作；

5、负责公司外部财务环境协调处理工作。

6、商户日常费用的收取。

7、公司库房等购买用品的建档记录。

二、财务部部门职责：

1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系；

2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；

3、负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；

4、分析公司的财务经营情况；

5、负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；

6、配合有关部门定期对公司资产进行盘点；

7、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；

8、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；

9、负责公司所需物品的采购及管理工作；

10、完成公司领导交办的其他事项。

三、财务部各管理规章制度：

1、财务管理制度：

主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；

A、财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本控制；

B、学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事；

C、加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；

D、对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销；

E、负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；

F、指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况；

G、认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；

H、按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋；

I、加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符；

J、按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档；

K、财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；

L、协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用；

M、严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的发生；

N、完成领导布置的各项临时工作。

四、暂借款及预付款审批制度：

1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；

2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；

3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿；

4、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付；

5、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。

五、费用报销制度：

1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；

2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观；

3、报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算；

4、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；

5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准；

6、各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销。

7、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。如需要乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因；

8、所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

六、处罚办法

一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1/3倍：

1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

6、保留帐外款或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

7、违反本规定条款认定应予处罚的。

七、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

八、附则

一、本规定由总办负责解释。

二、本规定自发布之日起生效。

2024企业财务管理规章制度 16

第一章总则

第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法：

第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

第三条社会团体财务管理的主要任务是：

(一)依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力；

(二)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算；

(三)建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。

(四)维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。

第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。

第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任。

第二章收入管理

第七条社会团体的业务收入包括：

(一)社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费；

(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等；

(三)社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等；

(四)社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

(五)政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入；

(六)利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等；

交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

(四)社会团体经过有关部门批准设立的研究院(所)、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费；

(五)社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%;

(六)社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费标准的制定和修改� 社会团体制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民政、财政部门备案。

第三章支出管理

第十条财务支出范围：

(一)业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等；

(二)人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行业保险费；

(三)社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支； (四)社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费； (五)其他合理开支。

第十一条财务支出原则及要求：

(一)严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体不得列支与社会团体活动无关的经费。

(二)社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政“收支两条线”;

(三)经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

(四)各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才能报销；

(五)社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

(六)社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%;

(七)社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的支出从事业基金中列支；

(八)社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行；

(九)社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等；在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利；

(十)社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

(十一)社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

第四章货币资金、财产物资管理

第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十四条社会团体的现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现金收付。

第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职或兼职管理人员。

第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

(一)固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册；

(二)材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

(三)低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

第五章票据管理

第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制的《湖南省社会团体会费收据》;社会团体与单位或个人发生的往来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用和帐外设帐。

第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级财政，实现“收支两条线”管理。

第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原

因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

第二十二条社会团体除以上(十九)、(二十)、(二十一)条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督；社会团体所取得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据(含会费票据和其他财政票据)，由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。

第二十三条社会团体使用的财政票据(含非税收入票据和其他财政票据)及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。社会团体使用的。财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。

社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单位通报检查结果。

第六章监督管理

第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负责受理。

社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。

第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。

第七章附则

第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

为了加强民非单位的会计核算和财务管理，认真贯彻执行财务工作纪律和职责规定，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》要求，结合民非单位实际情况，特制定财务管理制度：

一、财务预算制度

财务预算由董事会(所、中心领导)根据年度计划，必须在年末前一个月，以书面形式提出下年度的各项收支计划报告，经董事会(所、中心办公会)研究评审后逐项批准实施，重大项目开支(1万元以上的)由董事会(所、中心办公会)决定，无预算计划的不得开支，特别情况

支出项目应做追加预算。

二、财务报表制度

财务报表，由财务专人负责，有关财务工作人员每月月初5日前报上月财务报表，报董事长(主任、所长)签署，凡有经济收入的服务项目，必须及时填写报表，其收入及时上缴财务。做到报表清楚，帐款相符，若发生错误，其经济损失由财务经办人员负责赔偿。

三、有独立的银行账号

出纳员收入的帐款应及时存入银行，正规现金支出，应在规定限额内提取，现金帐目要日清日结，严禁以白条借据抵顶现金，严禁挪用公款。

四、因公借款或使用支票(500元以上)，须经单位领导同意，由经办人员写出借款单据，登记签字方可；经办人应在一周内办理报销，报销单由董事长(所长)签字，不得无故拖延报销时间。

五、重大开支，由董事长(所长、主任)办公室研究决定，事后向董事会(所长、主任办公会)报告。

六、严禁外借账户、支票和虚开增值税发票。实行空白支票与财务专用章分开管理的规定。

财务工作管理制度 17

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

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第一章总则

第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

第三条社会团体财务管理的主要任务是：

（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力；

（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算；

（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。

（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。

第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任。

第二章收入管理

第七条社会团体的业务收入包括：

（一）社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费；

（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等；

（三）社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等；

（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入；

（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等；

（七）主管单位拨入的非财政补助资金。社会团体取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。

第八条社会团体业务收入的原则及要求：

（一）社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费；社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动；属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。

（二）各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐；

（三）社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠（包括实物），社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费；

（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%；

（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

第三章支出管理

第十条财务支出范围：

（一）业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等；

（二）人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行业保险费；

（三）社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支；

（四）社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费；

（五）其他合理开支。

第十一条财务支出原则及要求：

（一）严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体不得列支与社会团体活动无关的经费。

（二）社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政“收支两条线”；

（三）经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

（四）各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才能报销；

（五）社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费（包括有偿服务成本支出）不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

（六）社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%；

（七）社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的支出从事业基金中列支；

（八）社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行；

（九）社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等；在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利；

（十）社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

（十一）社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

第四章货币资金、财产物资管理

第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

（一）固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册；

（二）材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

（三）低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

第五章票据管理

第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制的《湖南省社会团体会费收据》；社会团体与单位或个人发生的往来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用和帐外设帐。

第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

第二十二条社会团体除以上（十九）、（二十）、（二十一）条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督；社会团体所取得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据（含会费票据和其他财政票据），由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。

第二十三条社会团体使用的财政票据（含非税收入票据和其他财政票据）及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。社会团体使用的财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。

第六章监督管理

第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负责受理。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。

第七章附则

第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。

第三十三条本办法自发布之日起施行。

财务规章制度 20

第一节财务管理制度

第一条总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二条会计机构、会计人员的管理

1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。

第三条流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

(一)现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元(一天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。

(二) 银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

(三) 应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

(四)存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价；

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

(五) 原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

(六) 材料出库管理

1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

(八)委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条成本费用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算产品成本；

(二) 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

(三) 核算方法结合分步法进行成本核算；

(四) 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

(五) 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用)

(六) 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

(七) 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；

(八)已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。

第五条财务报表、会计科目和发票的管理

(一) 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

(二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

(三) 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

(四) 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。

(五) 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条会计档案管理

(一) 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

(二) 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

(三) 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类 20xx年

2、现金、银行存款账簿 20xx年

3、辅助账簿 20xx年

4、固定资产 5年

5、季度财务报告 3年

6、年度财务报表(决算) 永久

7、会计移交清册 20xx年

8、会计档案保管清册永久

第七条附则本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节费用报销制度

第一条为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。

第二条部门职责

1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》;连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批，并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证(在背面注明人员、用途、原因和发生的时间)，如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条原材料采购报销

1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理(予付货款)付款。

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条招待费报销

1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。

第三节仓库管理规定

第一条验收入库程序

1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：

(1)未经总经理或部门主管批准的采购；

(2)与采购审批表中不相符的采购物资；

(3)与使用要求不符合的采购物资；

(4)质量不符合要求的物资；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。

第二条物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。

第三条物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。

3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。

第四条由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。

第五条公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。

第六条安全卫生

1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。

2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。

公司财务管理制度 21

1.日常财务管理

1.1日常财务业务管理

1.企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入（含代管代收资金），无论是直接还是间接的，都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得擅自扣留、转移。

2.综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。

3.严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。

1.2日常财务决算管理

1.每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企业的财务经营情况，由财务主管会计及时向总经理汇报企业财务状况。

2.定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。

3.财务负责编报各类会计报表，于每月10日前将报表呈交总经理。

4.库存现金不得超过规定的限额（视情况每日库存现金5000元以下），超过限额的库存现金要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。

1.3会计人员管理

1.公司会计人员必须有持有《会计从业资格证书》或会计职称。且必须是签订了《劳动合同》的正式员工。

2.会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核算、监督。

3.会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。

4.会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

5.加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会计人员的素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。离任或离职会计人员需进行考核和审计。

2.会计凭证和账薄管理

2.1原始凭证管理

1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

2.原始凭证的使用要求：

（1）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。

（2）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。

（3）自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。

（4）对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章；。

（5）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

（6）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（7）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写

纸功能的除外）套写，并连续编号。

3.按规定应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。

4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。

5.经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。

6.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

7.已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。

2.2记账凭证管理

1.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。

2.会计人员应根据审核无误的。原始凭证填制记账凭证。

3.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

4.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。

5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度《记账凭证》有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处画线注销。

9.根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。

3.货币资金管理

3.1现金管理

1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。

2.为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每日不能超出5000元，超出部分应及时存入银行账户。

3.公司现金必须存放综合部保险柜内。

4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5.严禁以收抵支，收支必须分开。

6.严禁其他单位和个人在我公司套取现金。

7.严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

8.严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。

9.严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。

10.出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据付款。

11.出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

12.出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。

13.综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

3.2银行存款管理

1.根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。

2.销售及其他业务收入的现金要及时存入银行，生产经营所需要的现金可从银行存款中支取。

3.严格执行结算业务中超过限额（500元以上）实行银行存款转账结算的规定。

4.任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。

5.建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，及时结出银行存款余额，防止开空头支票。

6.按月编制银行存款余额调节表，逐日逐笔与银行核对账目，防止错账乱账，造成公司财产损失。

7.预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。

8.严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。

9.加强对银行账户、网银U盾、密码及其他账户的保密工作，一律不得外泄。

10.定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。

4.财务预算管理

1.公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算，资金计划作为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。

2.公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月23日前将次月用款计划报至综合部负责人。由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认上报投资公司审批。财务以最终审批的资金开支计划作为各部门当月的付款依据，严格按决算或合同付款。

3.对计划内支付的款项必须由各部门负责人签字确认，会计审核，最后报总经理批准执行。对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长批准后执行。

4.财务人员受理按程序签批完整的《付款申请书》、《费用报销单》办理付款时如按合同已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。

5.财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。即按照本次付款额度取得等额发票，减少往来账的重复处理，及时真实地反映成本费用。不同行业可以索取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。凡收取了假票、废票或不应有的白条报账，财务人员要承担相应责任。

5.费用支出及报销管理

5.1费用项目

费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制的责任部门。

（1）工资开支：工资开支按公司规定执行，每月6日（遇节假日提前或顺延）由综合部制表，经总经理批准后发放。发放工资时应将月份的考核或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。本月工资如有变动以总经理签字的工资变动表为准。

（2）员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表，经总经理批准后发放。领款时要由员工本人签字认领。福利明细如有变动以总经理签字的工资变动表为准。

（3）业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前通过OA提交《业务招待申请》请示总经理，经批准后方可招待。报销时须凭用餐发票及OA签批的《业务招待申请》到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。

（4）办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。

（5）差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的出差费用。各部门因工作需要外出，需在OA上提交《出差申请》请示总经理，经批准后方可出差。期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。

（6）通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支出由综合部统一管理。

（7）交通费：员工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核，每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。

（8）广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。市场运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并根据进度按月编报用款计划。

（9）固定资产：各部门因办公需要购置的固定资产，先由本部门领导确认，综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。

（10）培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。

5.2借款管理规定

1.公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取得，非因公使用经费不予借款。

2.凡借款均由经办人填写《借款单》，简要说明借款理由、借款期限及还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。

3.出差借款：出差人员凭OA审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后3个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。

4.公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不在，由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。

5.员工借款不得超过20xx元，经理借款原则上不得超过5000元，试用期员工、实习生、非正式员工不得借款。

6.借款原则上不允许跨月借支。借款未还者原则上不得再次借款。

7.借款使用遵循“专款专用“原则。借款人应于款项借出后10个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延5个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续的从当月工资中予以扣回。

5.3费用报销规定

1.报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制(报销人、费用类别、金额、单据数量）并初审；部门负责人二级审核，负责内容的真实性；综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性及费用的合理性，最后报总经理审批。

2.总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补用款流程办理增补手续后方可报销。

3.费用报销实行计划管理，当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批，超出计划不予报销。

4.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。

6.合同管理

1.财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付及收取，应建立合同台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。

2.在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。

3.在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付款进度。合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的90%。

7.纳税管理

1.在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以及理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。

2.纳税是企业应尽的义务和社会责任，要分清企业必须缴纳的税费、应享受的税收优惠政策，结合公司实际情况，遵循税收筹划与纳税协调一致的原则。

关于财务的管理制度 22

1、公司财产的范围

（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在

（3）凡单项价值在

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的'业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；

属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

编制财务管理制度 23

第1章总则

第1条为了科学、有序地编制财务会计报告确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据特制定本制度

第2条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时应遵守本制度

第2章财务报告的内容

第3条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书

第4条会计报表的种类及内容

1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报

2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表

3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表

4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表

第5条会计报表附注至少应当包括下列内容

1.不符合基本会计假设的说明

2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响

3.或有事项和资产负债表日后事项的说明

4.关联方关系及其交易的说明

5.重要资产转让及其出售情况

6.企业合并、分立

7.重大投资、融资活动

8.会计报表中重要项目的明细资料

9.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

第6条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明

1.企业生产经营的基本情况

2.利润实现和分配情况

3.资金增减和周转情况

4.各项财产物资变动情况

5.影响各项指标完成情况的主要原因

6.报表调整事项和需要说明的事项

7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

第3章会计报表的编制

第7条财务部负责编制各类会计报表在编制之前财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作

第8条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确不得漏报或者任意取舍

第9条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明

第10条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确重点校验以下项目

1.会计报表内有关项目的对应关系

2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系

3.会计报表与附表之间平衡及勾稽关系

第11条公司合并、分立时按照国家统一的会计准则制度的规定做出恰当会计判断选择合理的会计处理方法编制相应的财务报告

第12条公司终止营业时按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产核实债务进行结账并编制财务报告；清算期间按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告

第4章合并会计报表的编制

第13条公司对所属子公司编制合并会计报表在编制之前财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的`情况提交董事会及审计委员会审议

第14条确定合并会计报表编制范围后对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定

1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度

2.母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定

3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料

第15条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定

1.公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算并以此编制个别会计报表为编制合并会计报表提供基础数据

2.设立在境外的子公司以外币表示的会计报表折算为人民币并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表

3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿编制抵销分录后计算合并数据纳入合并会计报表

第16条合并会计报表的附注应说明以下事项

1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例

2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况

3.未纳入合并会计报表范围的各公司

4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表时的处理方法

5.其他事项

第5章附则

第17条本制度由财务部制定解释权、修改权归属财务部

第18条本制度自总裁审批之日起实施修改时亦同

财务管理的规章制度 24

(一)收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%;

2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;

3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款。在3个月之后回款，待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

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